Tributación Internacional (04-12)

Tributación Internacional (04-12)

Inicio: 04/12/2024

FECHA
4 - 9 - 11 - 16 - 18 de Diciembre

HORARIO
07:00 pm a 10:00 pm

LUGAR
Paseo de la Republica 3147 Piso 5 - San Isidro
Ref: Frente a Saga Falabella, Alt Estación Canaval y Moreyra

PRECIO
Presencial: S/. 570
Virtual en Vivo: S/. 370

Tributación Internacional es un curso eminentemente práctico donde a través de una metodología de tres pasos realizaremos el análisis de las principales operaciones son sujetos no domiciliados. En primer lugar, realizaremos la revisión de los criterios de vinculación que permitan identificar la renta de fuente peruana generada por el sujeto no domiciliado en diferentes operaciones, como los servicios empresariales, asistencia técnica, servicios digitales y actividades pasivas (regalías, intereses, dividendos, etc.). En segundo lugar, revisaremos los criterios para aplicar los Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI) que el Perú tiene suscrito con diferentes países. En este punto, revisaremos las diferencias más significativas entre los modelos de convenio vigentes (OCDE y ONU). Como último paso, revisaremos las reglas contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta con el objetivo de identificar a los sujetos del impuesto, las inafectaciones y exoneraciones, las tasas de retención aplicables, y las obligaciones formales a cumplir por las empresas domiciliadas responsables impuesto.

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Temario

CRITERIOS GENERALES DE LA TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

  • Contexto Internacional - OCDE. "Tributación creativa"
  • País no cooperante y Régimen fiscal preferencial
  • Deducibilidad de gasto o costo en operaciones con no domiciliados
  • Retención del IR a sujetos No Domiciliados

CRITERIOS DE VINCULACIÓN: RENTA DE FUENTE PERUANA

  • Criterios subjetivos: Calificación de no domiciliado
  • Criterios objetivos: Principales operaciones

RENTAS DEL TRABAJO DE SUJETOS NO DOMICILIADOS: INDEPENDIENTE Y DEPENDIENTE

  • Rentas de cuarta categoría y quinta categoría aplicables a no domiciliados
  • Base de imposición: Gastos asumidos (vivienda, alimentos, colegios y otros)

RENTAS PASIVAS. RENTAS DEL CAPITAL

  • Ganancias de capital
  • Intereses. Gastos por financiamiento del exterior
    • Operación entre partes vinculadas: "Back to back", Subcapitalización
    • Operación con Paraíso fiscal. Tratamiento excepcional
    • Créditos del exterior y su limitación (EBITDA)
  • Dividendos
    • Vehículos de inversión: Sucursal o Subsidiaria. Diferencias
    • El IGV en operaciones con Casa Matriz y sus sucursales
  • Regalías

RENTAS O BENEFICIOS EMPRESARIALES

  • Actividades Empresariales
    • Criterio General. Beneficios de servicios empresariales
    • Tratamiento de los gastos asumidos y reembolsos
  • Asistencia Técnica
    • Requisitos y condiciones de la Asistencia Técnica
    • Rentas generadas por Asistencia Técnica vs. Regalías
  • Servicios Digitales
    • Base de imposición. Servicios B2B y B2C
    • Tratamiento de los servicios digitales: Netflix, Uber, Golvo y Airbnb. "e-commers"
    • Tasa Google. Facebook y Amazon

ACTIVIDADES INTERNACIONALES

  • Rentas generadas por seguros, fletes, sobreestadía, otros
  • Exoneración de la Retención del IR no domiciliados

RENTAS OBTENIDAS POR ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

  • Establecimiento Permanente
  • Obligaciones sustanciales y formales

IGV POR LA UTILIZACIÓN DE SERVICIOS PRESTADOS POR SUJETOS NO DOMICILIADOS

  • Nacimiento de la obligación tributaria y determinación de la Base Imponible
  • Requisitos y formalidades para el Crédito Fiscal

CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN - CDI

  • Doble imposición jurídica y económica
  • Convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados
  • Certificado de Residencia: Vigencia
  • Tratamiento de los Intereses y los CDI's
  • Tratamiento de la Actividad Empresarial en los CDI's
  • Tratamiento de la Asistencia Técnica y las Regalías en los CDI's
  • Aplicación de la Cláusula de la Nación más Favorecida (CNMF) en los CDI's

APLICACIÓN DE LA DECISIÓN 578 - CAN: APLICACIÓN PRÁCTICA

  • Diferencias significativas del modelo ONU (CAN) vs. OCDE
  • Tratamiento de la Actividad Empresarial en los países de la CAN

APLICACIÓN DE CRÉDITOS POR RETENCIÓN A LAS RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA:

  • Deducción del IR pagado en el exterior. Tasa media
  • Crédito Indirecto. Empresas o Sociedades de primer y segundo nivel

Expositores

  • Gerente de Impuesto en Big Four.
  • Maestría en Tributación y Política Fiscal en la Universidad de Lima y Universidad Autónoma de Madrid.
  • Diplomado de Especialización en IFRS / NIIF'S por la Universidad del Pacífico.
  • Especialista en Derecho Tributario Internacional en la Universidad Austral de Argentina.
  • Docente en Universidad ESAN, U de Lima, UPC.
MAG. JULIO LAVADO CERVANTES

958 050 825