ACTIVOS FIJOS Y ARRENDAMIENTOS - TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO (G)
ACTIVOS FIJOS Y ARRENDAMIENTOS - TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO (G)
La información contable-financiera constituye el reflejo de las actividades corporativas y es la principal herramienta para el planeamiento, control y toma de decisiones gerenciales, socialmente responsables.
El curso tiene por objetivo el introducir a los participantes en los conceptos y principios de la contabilidad financiera como elemento fundamental para el control y la toma de decisiones gerenciales relacionados con el control de activos inmovilizados en una Institución.
La Gestión tributaria de los Activos Fijos se analizará a través de una metodología de 4 pasos (Esquema 4C) realizaremos el análisis de los principales aspectos tributarios. Abordaremos, situaciones particulares que se presentan en el contexto de pandemia COVID 19 (Producción anormal, cierre temporal y activos en desuso). Tomaremos como referencia la interpretación de los artículos pertinentes de la Ley del Impuesto a la Renta y normas particulares, como los Decretos Legislativos N° 299 y N° 1488, que versan sobre el arrendamiento financiero y el régimen especial de depreciación de 2020, respectivamente.
Por último, a lo largo del curso matizaremos el tratamiento tributario en contraste con el tratamiento contable aplicable de acuerdo con la NIC 16, NIC 40, NIF 16, por citar los más relevantes.
METODOLOGÍA
El curso se realizará en 6 sesiones de tres horas, y se desarrollará a base de las exposiciones del profesor, lecturas seleccionadas, discusión de casos, solución de problemas y trabajos de aplicación individual o grupal.
Se dará importancia a la participación de los alumnos a través de intervenciones en clase. Con tal fin, es conveniente que los participantes lean previamente el material asignado para la sesión para que la discusión en clase sea mucho más enriquecedora.
Temario
GESTIÓN CONTABLE - FINANCIERA DE LOS ACTIVOS FIJOS
- NIC 16 - PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
- Definiciones importantes
- Reconocimiento: Costos iniciales y posteriores
- Medición: Modelo de Costo y Modelo de Revaluación
- Depreciación: métodos aceptados y condiciones
- Baja en cuentas
- Revelaciones
- NIC 40 - PROPIEDADES DE INVERSION
- Definiciones importantes
- Reconocimiento: Costos iniciales y posteriores
- Medición: Modelo de Costo y Modelo de Valor razonable
- Depreciación: métodos aceptados y condiciones
- Baja en cuentas
- Revelaciones
- Casos Prácticos
- NIIF 5 - ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
- Definiciones importantes
- Reconocimiento: Costos iniciales y posteriores
- Deterioro
- Baja en cuentas
- Casos Prácticos
COSTOS POR PRESTAMOS Y DETERIORO
- NIC 23 - COSTOS POR PRESTAMOS
- Activo apto
- Capitalización de préstamos generales y específicos
- Suspensión y terminación
- Revelaciones
- NIC 36 - DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
- Definiciones importantes
- Identificación de activos que podrían estar deteriorados.
- Medición del Importe Recuperable
- Reconocimiento y Medición de la Pérdida por deterioro
- Revelaciones
- Unidades Generadoras de Efectivo y Plusvalía
- Revelaciones
GESTIÓN TRIBUTARIA DE LOS ACTIVO FIJOS
- 1. Gestión tributaria de los activos fijos
- Esquema general. Metodología 4C.
- Esquema general. Metodología 4C.
- 2. Costo computable para efectos tributarios
- Costo tributario y las normas contables.
- Características del costo computable de los activos fijos.
- Tratamiento del deterioro y ajustes al costo de los activos fijos.
- Implicancias tributarias al reconocer diferencias de inventario de los activos fijos.
- 3. Calificación de los activos fijos para propósitos tributarios
- Edificaciones, construcción e instalaciones.
- Otros activos: maquinaria, muebles y enseres, equipos y otros.
- Componetización y descomponetización de los activos.
- Activos tratados como propiedad de inversión.
- 4. Determinación de la depreciación tributaria
- Cambios en la vida útil y el valor residual.
- Reglas en la aplicación de las tasas de depreciación, según activos.
- Cierre temporal de actividades (Planta parada). Producción anormal por COVID-19 Baja de activos: Pérdida, des uso u obsolescencia.
- 5. Registro contable de la depreciación tributaria
- Activos exceptuados del registro contable de su depreciación.
- Régimen especial de depreciación acelerada (Decreto Legislativo N° 1488).
- Leasing y leaseback (Decreto Legislativo N° 299 y 915).
- Activación de arrendamientos operativos. NIIF 16.
Expositores
- Director de la firma DFK Internacional (Rivera & Asociados).
- Master of Philosophy in Administration por Maastricht School of Management (Holanda).
- Certificación en NIIF y NIAS por el ICAEW.
- Docente en Universidad ESAN, Universidad Nacional Mayor de San Marcos y Centrum de la PUCP.
- Experiencia profesional en las áreas de auditoría, control interno, gestión de riesgos y finanzas.
- Ha sido auditor interno y Gerente de Administración y Finanzas del Grupo Volvo, Auditor Senior del Grupo Banco Continental (BBVA) y Auditor Senior de PriceWaterhouseCoopers.
- Gerente de Impuesto en Big Four.
- Maestría en Tributación y Política Fiscal en la Universidad de Lima y Universidad Autónoma de Madrid.
- Diplomado de Especialización en IFRS / NIIF'S por la Universidad del Pacífico.
- Especialista en Derecho Tributario Internacional en la Universidad Austral de Argentina.
- Docente en Universidad ESAN, U de Lima, UPC.
