ESPECIALIZACIÓN EN TRIBUTACION INTERNACIONAL Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA (03-04)
ESPECIALIZACIÓN EN TRIBUTACION INTERNACIONAL Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA (03-04)
FECHAS
Lunes y Miércoles
• Abril: 3 - 8 - 10 - 15 - 17 - 22 - 24 - 29
• Mayo: 6
HORARIO:
• 07:00 pm a 10:00 pm
Tributación Internacional y Precios de Transferencia es un programa eminentemente práctico donde a través de una metodología de tres pasos realizaremos el análisis de las principales operaciones son sujetos no domiciliados. En primer lugar, realizaremos la revisión de los criterios de vinculación que permitan identificar la renta de fuente peruana generada por el sujeto no domiciliado en diferentes operaciones, como los servicios empresariales, asistencia técnica, servicios digitales y actividades pasivas (regalías, intereses, dividendos, etc.). En segundo lugar, revisaremos los criterios para aplicar los Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI) que el Perú tiene suscrito con diferentes países. En este punto, revisaremos las diferencias más significativas entre los modelos de convenio vigentes (OCDE y ONU). Como último paso, revisaremos las reglas contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta con el objetivo de identificar a los sujetos del impuesto, las inafectaciones y exoneraciones, las tasas de retención aplicables, y las obligaciones formales a cumplir por las empresas domiciliadas responsables impuesto.
Temario
| 1 | Criterios Generales de la Tributación Internacional | ||
| - Contexto Internacional. Doble imposición jurídica y económica. | |||
| - País no cooperante y Régimen fiscal preferencial | |||
| - Deducibilidad de gasto o costo en operaciones con no domiciliados | |||
| - Retención del IR a sujetos No Domiciliados | |||
| 2 | Criterios de vinculación: Renta de Fuente Peruana | ||
| - Criterios subjetivos: Calificación de no domiciliado | |||
| - Criterios objetivos: Principales operaciones | |||
| 3 | Rentas del Trabajo de sujetos no domiciliados: Independiente y dependiente | ||
| - Rentas de cuarta categoría y quinta categoría aplicables a no domiciliados | |||
| - Base de imposición: Gastos asumidos (vivienda, alimentos, colegios y otros) | |||
| 4 | Rentas Pasivas. Rentas del Capital | ||
| - Ganancias de capital | |||
| - Intereses. Gastos por financiamiento del exterior | |||
| - Operación entre partes vinculadas: "Back to back", Subcapitalización | |||
| - Operación con Paraíso fiscal. Tratamiento excepcional | |||
| - Créditos del exterior y su limitación (EBITDA) | |||
| - Dividendos | |||
| - Vehículos de inversión: Sucursal o Subsidiaria. Diferencias | |||
| - El IGV en operaciones con Casa Matriz y sus sucursales | |||
| - Regalías | |||
| 5 | Rentas o Beneficios Empresariales | ||
| - Actividades Empresariales | |||
| - Criterio General. Beneficios de servicios empresariales | |||
| - Tratamiento de los gastos asumidos y reembolsos | |||
| - Asistencia Técnica | |||
| - Requisitos y condiciones de la Asistencia Técnica | |||
| - Rentas generadas por Asistencia Técnica vs. Regalías | |||
| - Servicios Digitales | |||
| - Base de imposición. Servicios B2B y B2C | |||
| - Tratamiento de los servicios digitales: Netflix, Uber, Golvo y Airbnb. "e-commers" | |||
| - Tasa Google. Facebook y Amazon | |||
| 6 | Actividades Internacionales | ||
| - Rentas generadas por seguros, fletes, sobreestadía, otros | |||
| - Exoneración de la Retención del IR no domiciliados | |||
| 7 | Rentas obtenidas por Establecimiento Permanente | ||
| - Establecimiento Permanente | |||
| - Obligaciones sustanciales y formales | |||
| 8 | IGV por la utilización de servicios prestados por sujetos no domiciliados | ||
| - Nacimiento de la obligación tributaria y determinación de la Base Imponible | |||
| - Requisitos y formalidades para el Crédito Fiscal | |||
| 9 | Convenios para Evitar la Doble Imposición - CDI | ||
| - Doble imposición jurídica y económica | |||
| - Convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados | |||
| - Certificado de Residencia: Vigencia | |||
| - Tratamiento de los Intereses y los CDI's | |||
| - Tratamiento de la Actividad Empresarial en los CDI's | |||
| - Tratamiento de la Asistencia Técnica y las Regalías en los CDI's | |||
| - Aplicación de la Cláusula de la Nación más Favorecida (CNMF) en los CDI's | |||
| 10 | Aplicación de la Decisión 578 - CAN: Aplicación práctica | ||
| - Diferencias significativas del modelo ONU (CAN) vs. OCDE | |||
| - Tratamiento de la Actividad Empresarial en los países de la CAN | |||
| 11 | Aplicación de créditos por Retención a las Rentas de Fuente Extranjera: | ||
| - Deducción del IR pagado en el exterior. Tasa media | |||
| - Crédito Indirecto. Empresas o Sociedades de primer y segundo nivel | |||
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
SESION 1:
Parte A: INTRODUCCION A LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA
1. Introducción y relevancia de los Precios de Transferencia.
2. Tendencias en Precios de Transferencia.
3. ¿Qué son los Precios de Transferencia?
4. Temas transversales a los Precios de Transferencia.
5. Lineamientos de Precios de Transferencia.
Parte B: LOS MÉTODOS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
1. Análisis funcional y de comparabilidad.
a. Adecuada caracterización de las transacciones.
b. Factores de comparabilidad: el análisis FAR
c. Búsqueda de comparables: fuentes, comparables internos/comparables externos
d. Características de distintos modelos operativos-funcionales (manufactura-distribuidor de riesgo limitado-distribuidor completo-agentes).
e. Elementos temporales: datos de varios años, datos de años posteriores, datos contemporáneos.
f. Aspectos técnicos del rango intercuartil.
g. Ejemplo práctico de análisis de comparabilidad
2. Los Métodos de Precios de Transferencia. Definición
a. El Precio Comparable No Controlado (PCNC).
b. El Precio de Reventa (PR) .
c. El Costo Incrementado (CI) .
d. Partición de Utilidades (PU).
e. Residual de Partición de Utilidades (RPU).
f. Margen Neto Transaccional (MNT)
g. Otros métodos (OT).
SESION 2: LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN EL PERÚ
Parte A: OBLIGACIONES FORMALES Y APLICACIÓN EN EL PERÚ
1. Evolución del marco normativo y legal de los Precios de Transferencia en el Perú.
2. Ámbito de aplicación objetiva y subjetiva.
3. Obligaciones formales, sanciones y multas en el régimen de Precios de Transferencia en el Perú.
a. Reporte Local
b. Reporte Maestro
c. Reporte País por País
4. La vinculación para efectos tributarios en los Precios de Transferencia.
5. Acuerdos Anticipados de Precios (APA)
6. Fiscalización por Precios de Transferencia: revisión de casos.
7. Beneficiario Final
Parte B: DECLARACIÓN JURADA INFORMATIVA FV3560 REPORTE LOCAL
1. Caso integrador Reporte Local FV3560: desarrollo de los anexos.
Material sugerido/recomendado de lectura:
Artículo 24 del Reglamento de la LIR
Artículo 110 del Reglamento de la LIR
SESION 3: ASPECTOS TRANSACCIONALES INTRAGRUPO
1. Servicios Intragrupo y validación del Test de Beneficio.
2. Acuerdos de Reparto de Costos (Shared Services Cost)
3. Financiamiento intragrupo: determinación y evaluación de tasas de interés.
4. Intangibles dentro del grupo vinculado y su valorización. El análisis DEMPE.
5. (Manual y) Políticas de Precios de Transferencia.
6. Casos Prácticos.
Expositores
- Gerente de Impuesto en Big Four.
- Maestría en Tributación y Política Fiscal en la Universidad de Lima y Universidad Autónoma de Madrid.
- Diplomado de Especialización en IFRS / NIIF'S por la Universidad del Pacífico.
- Especialista en Derecho Tributario Internacional en la Universidad Austral de Argentina.
- Docente en Universidad ESAN, U de Lima, UPC.
- Magister en Finanzas Corporativas por la Universidad del Pacífico.
- Máster Especializado Finanzas CENTRUM-EADA.
- Economista de la Pontificia Universidad Católica del Perú.
- Especializado en diseño de políticas de precios de transferencia y fiscalidad. internacional aplicada a grupos vinculados, Cross border reporting y Control de riesgos BEPSo.
- Socio - Optima Negocios y Consultoría SAC-
- Gerente de Precios de Transferencia PT CONSULTORES S.p.A. Consultoría financiera y tributaria Santiago de Chile.
- Gerente Sénior de Precios de Transferencia TP CONSULTING. Peru.
- Ha dictado cursos de Precios de Transferencia en ESAN.
- Docente permanente en Congresos de Precios de Transferencia
