DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA EN EXCEL (G)

1. Determinación de la renta neta imponible o pérdida del ejercicio (incluida la participación legal a los trabajadores)

Adiciones y deducciones relacionadas a:

• Inventarios (existencias) – desmedros, mermas, pérdidas extraordinarias
• Cuentas por cobrar y pagar – provisión de cobranza dudosa, castigos de cuentas, provisiones por estimaciones contables, devengo de ingresos y gastos
• Activos fijos e intangibles – depreciación y amortización del ejercicio, costos por altas y bajas, activos adquiridos en Leasing, aplicación del DL 1488
• Gastos relacionados al personal – vacaciones, bonificaciones, participaciones, indemnizaciones por ceses
• Limite de gastos de financiamiento (EBITDA tributario)
• Tratamiento tributario de la diferencia en cambio
• Otros relevantes – activos contabilizados bajo NIIF 16, gastos sujetos a límite

1. Arrastre y control de pérdidas tributarias de ejercicios anteriores
2. Compensación de créditos y sin derecho a devolución (pagos a cuenta, ITAN, saldo a favor de renta, rentas pagadas en el exterior)
3. Gestión de créditos a favor y determinación del coeficiente de pago a cuenta

(*) Se incluirá papeles de trabajo en formato Excel para todos los casos y consideraciones para la elaboración del FV DD.JJ IR 2023